消費税は非課税
LAND & BUILDING ALLOCATION
土地建物按分・建物消費税計算
土地・建物一括の税込売買代金を合理的に按分し、土地価格、建物税抜価格、建物消費税を計算します。
土地・建物価格の内訳
固定資産税評価額比による按分建物本体の対価
標準税率10％
税抜価格＋消費税等
| 区分 | 計算方法 | 金額 | 総額に占める割合 |
|---|
売買代金の構成
税込売買代金に占める土地価格・建物税込価格の割合
土地―
建物（税込）―
契約書・計算明細の記載イメージ
売買代金総額（税込）―
土地代金―
建物代金（税抜）―
建物消費税等―
評価額比は合理的区分の一例
国税庁は、時価比、相続税評価額・固定資産税評価額比、原価比などを合理的な区分方法として例示しています。本ツールの評価額按分では、税込総額を土地・建物の固定資産税評価額比で按分します。
売主の課税区分を確認
土地は非課税ですが、課税事業者が事業として建物を売却する場合は建物部分が課税対象です。一方、課税対象外となる取引では建物消費税は0円です。個人・法人という区分だけで決めず、取引の実態を確認してください。
土地・建物の合理的な区分方法は国税庁「土地と建物を一括して譲渡した場合の課税標準」、事業用建物の課税関係は国税庁「個人が事業用建物等を譲渡した場合」、税率は国税庁「消費税および地方消費税の税率」を参照しています。
本ツールは土地・建物価格と消費税等の区分を検討するための概算です。固定資産税評価額比による按分が個別取引で必ず適正と認められることを保証するものではありません。契約上の区分、時価、鑑定評価、原価、売主の課税区分、インボイスの端数処理等を踏まえ、税理士等へご確認ください。